第一章 总则

第一条 为严格执行国家财经法律法规，规范学校财务收支行为，强化学校内部控制管理，防范财务风险，保障学校教育教学工作有序开展，依据《中小学校财务制度》《事业单位财务规则》及上级教育、财政部门相关规定，结合本校办学实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于学校全部财务活动，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、票据管理、政府采购、资产管理、财务内控、档案管理、财务监督等全部财务工作。

第三条 学校财务管理坚持依法依规、量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、公开透明、绩效优先的原则，严禁违规开支、超预算开支、账外收支。

第四条 学校财务管理实行校长负责制，财务岗位专人专岗、权责清晰，重大财务事项实行集体研究、民主决策、校务公开。

第五条 学校财务工作目标：规范收支流程、健全内控机制、管好国有资产、提高资金使用效益，杜绝财经风险，保障学校平稳运行。

第二章 财务管理体制与岗位设置

第六条 学校财务工作由校长统一领导、分管领导具体分管、财务人员具体经办，全体教职工严格遵守财经纪律。

第七条 严格执行不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督原则：

1.会计、出纳岗位分设，不得一人兼任；

2.审批人员、经办人员、验收人员、记账人员岗位分离；

3.采购、验收、保管、对账岗位相互分离。

第八条 岗位职责

（一）会计岗位职责

1.负责学校账务核算、凭证审核、账簿登记、财务报表编制；

2.负责年度预算、决算编制、上报及公开工作；

3.负责固定资产登记、台账管理、资产盘点、资产处置报批；

4.负责票据管理、账务自查、财务资料归档；

5.监督各项经费合规使用，杜绝违规报销。

（二）出纳岗位职责

1负责学校现金、银行存款收付、日清月结;

2.严格按照审批手续付款，无审批、无合规票据不得支付;

3.登记现金、银行存款日记账，定期与会计对账;

4.保管库存现金、空白票据，不得兼任稽核、档案保管、账目登记工作。

第九条 财务人员调动、离职必须办理完整交接手续，由校长监交，交接不清不得离岗。

第三章 预算管理

第十条 学校所有收支全部纳入年度部门预算管理，实行全额预算、刚性执行、超支不补、结余按规定使用，严禁编制赤字预算。

第十一条 预算编制坚持真实、完整、细化原则，结合学校年度教学、办公、维修、设备购置、培训、活动开展等实际需求编制。

第十二条 预算编制流程：处室申报→财务汇总测算→校务会审议→校长审批→上报财政及教育主管部门。

第十三条 预算一经批复，严格遵照执行。日常支出坚持先有预算、后有支出，无预算不支出。

第十四条 确因工作需要调整、调剂预算的，严格按照财政、教育部门规定程序报批，严禁擅自调整预算项目、超范围使用资金。

第十五条 年度终了，按时、准确、完整编制财务决算，做到账账相符、账实相符、账表一致，按规定上报、公示。

第四章 收入管理

第十六条 学校所有收入全部纳入学校财务统一核算、统一管理，严禁私设小金库、账外账、公款私存、坐收坐支。

第十七条 学校合法收入范围：

1.财政拨付公用经费、人员经费、专项补助经费；

2.课后服务收费等经物价、教育部门核准的服务性收费；

3.上级补助收入、社会合法捐赠收入、利息收入及其他合规收入。

第十八条 收费管理规定

1.所有收费项目、收费标准必须公示，做到明码标价、公开透明；

2.收费必须使用财政统一监制票据，由财务统一收取；

3.严禁教职工个人私自收费、违规收费、乱摊派。

第十九条 所有收入当日入账、及时缴存专户，不得截留、挪用、拖延上缴。

第五章 支出管理

第二十条 学校经费支出严格执行国家、省、市、区事业单位开支标准，坚持真实合法、手续齐全、专款专用、勤俭节约。

第二十一条 支出范围：人员经费、公用经费、专项经费、教学业务经费、设备购置、校园维修、教育培训、文体活动、水电物业、办公耗材等合规支出。

第二十二条 支出审批流程

1.经办人签字：注明事由、时间、用途，附完整佐证材料；

2.部门负责人审核：审核业务真实性、必要性；

3.财务审核：审核票据合规、预算匹配、手续齐全；

4.校长审批：终审同意后方可报销付款。

第二十三条 票据报销硬性规定

1.所有报销票据必须真实、合法、有效，信息完整、印章齐全；

2.发票抬头、项目、金额、时间必须准确无误，杜绝白条、收据、过期票据报销；

3.大额支出、零星采购均需附明细清单、佐证材料；

4.严禁虚列支出、套取资金、重复报销、变通报销。

第二十四条 专项资金实行专款专用、单独管理、专项核算，严格按照文件规定用途使用，不得挤占、挪用、截留、调剂用于其他无关支出。

第二十五条 差旅费、培训费、会议费严格执行本级财政差旅标准，超标准部分一律不予报销。

第二十六条 严控“三公”经费，无公务、无审批不得产生公务接待、公务用车、因公出国（境）费用。

第六章 政府采购与零星采购管理

第二十七条 学校所有货物、服务、工程类支出，严格执行政府采购制度，按金额分级实施采购。

第二十八条 采购坚持公开、公平、公正、质优价廉、按需采购原则，杜绝盲目采购、超标采购、重复采购。

第二十九条 采购分类管理

1.达到政府采购限额标准的项目，严格走政府采购流程；

2.小额零星采购实行双人验收、留存依据、台账登记；

3.所有采购必须先审批、后采购，严禁先采购后补手续。

第三十条 采购完成后必须规范验收、登记入账，票据、合同、验收单、明细资料齐全归档。

第七章 资产管理

第三十一条 学校资产实行统一管理、归口负责、账实相符、责任到人的管理模式，包括固定资产、流动资产、低值易耗品等。

第三十二条 固定资产按照财政标准登记入账，建立固定资产台账、一物一码、分类登记、专人保管。

第三十三条 资产领用、借用、移交实行登记制度，谁使用、谁保管、谁负责。

第三十四条 学校每年至少开展一次全面资产清查盘点，形成盘点报告，盘盈盘亏按规定报批处理。

第三十五条 固定资产报废、调拨、处置必须严格履行报批程序，严禁教职工私自处置、变卖、赠送国有资产，严防国有资产流失。

第三十六条 低值易耗品建立领用登记制度，按需领用、节约使用、杜绝浪费。

第八章 票据、印鉴及资金管理

第三十七条 财政票据、收费票据、备用票据实行专人保管、领用登记、逐本核销、台账管理。严禁转借、代开、虚开、涂改票据。

第三十八条 财务印章、法人印章实行分人保管、分开存放、双人管控，严禁一人保管全部支付印章。印章使用实行登记审批制度。

第三十九条 严格执行现金管理规定，超限额资金一律转账支付，严控大额现金使用。

第四十条 银行账户严格按财政规定开设、使用、销户，严禁私设账户、多头开户。

第九章 财务档案管理

第四十一条 学校财务凭证、账簿、报表、预算决算、采购资料、合同文件、资产资料、审计资料等全部纳入财务档案管理。

第四十二条 财务资料按月整理、年度装订、分类归档，做到资料齐全、字迹清晰、存放规范。

第四十三条 严格执行会计档案保管年限规定，档案查阅、借阅、移交、销毁严格履行审批手续。

第十章 内部控制与财务监督

第四十四条 建立健全学校财务内控体系，落实分事行权、分岗设权、分级授权，堵塞管理漏洞，防控财务风险。

第四十五条 落实三重一大制度，大额资金使用、重大采购、重大维修、重要资产处置等事项，必须经校务会集体研究决定，留存会议记录。

第四十六条 建立日常自查、学期核查、年度自查的财务检查机制，及时整改问题、规范管理。

第四十七条 实行财务公开制度，学校年度预算、决算、收费项目、大额支出、采购事项等按规定在校务公开栏公示，接受教职工、家长、社会监督。

第四十八条 自觉接受教育主管部门、财政、审计、纪检监察部门的监督检查，如实提供财务资料。

第十一章 责任追究

第四十九条 全体教职工必须严格遵守本制度及财经纪律。对存在虚报冒领、违规报销、私设小金库、挪用公款、违规采购、私自处置资产等违规违纪行为的，依规追责；涉嫌违法的，移交司法机关处理。

第五十条 财务人员履职不严、审核不严、违规操作造成学校损失或财经风险的，承担相应责任。

第十二章 附则

第五十一条 本制度未尽事宜，按照国家、省、市、区教育和财政部门现行财经政策执行。

第五十二条 本制度由学校财务室负责解释。

第五十三条 本制度自发布之日起正式施行，原有相关财务制度与本制度不一致的，以本制度为准。